admin Комментариев нет

Наша компания провела небольшое исследование по знанию продавцами квартир, в которых делались ремонты, их прав по НДФЛ. Оказалось, что из 25 опрошенных покупателей и продавцов только 1  человек правильно понимал своё право на вычет в части ремонта квартиры. Вычет, это возможность уменьшить налог, своего рода «льготное» право.

При продаже квартиры наши клиенты часто задумываются о снижении налоговой нагрузки. Только, для получения данного вычета необходимо выполнение нескольких требований.

Итак, имущественный вычет предоставляется при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач, либо в размере расходов, которые налогоплательщик понес при покупке этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

При приобретении квартиры либо прав на нее в строящемся доме налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе включить в состав имущественного налогового вычета следующие расходы (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 3 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • на приобретение квартиры, доли (долей) в ней либо прав на квартиру, доли (долей) в ней в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Обязательным условием, для включения в состав имущественного вычета расходов на отделку квартиры, является документальное подтверждение факта приобретения квартиры (прав на квартиру) без отделки. В договоре купли-продажи квартиры или договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома должно быть указано, что квартира продается без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если же в договоре нет указания о наличии или отсутствии отделки квартиры, в имущественном вычете вам откажут (такая ситуация характерна, в частности, для покупки квартиры на вторичном рынке).

Следует обратить внимание на то, что расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, водонагревателя, на приобретение строительных инструментов, предметов сантехники к вычету не принимаются (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757).

Имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов на отделку приобретенной квартиры, но не более 2 млн руб. Указанная предельная сумма — общая для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ определенных объектов недвижимости, в частности жилья, либо прав на него. То есть если воспользоваться вычетом в размере 2 млн руб. по расходам на приобретение квартиры, то вычет по расходам на ее отделку уже не положен. Если же расходы на приобретение квартиры меньше предельной суммы вычета, то ее остаток можно перенести на расходы на отделку квартиры, в том числе на другие налоговые периоды (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ; п. 17 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Для получения имущественного вычета по расходам на отделку квартиры необходимо документально подтвердить расходы. В качестве подтверждающих документов можно представить соответствующие договоры с подрядными организациями, акты приемки-сдачи работ, а также платежные документы по оплате указанных расходов, в частности квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если у вас остались вопросы, вы можете заказать консультацию в нашей компании.